Sprawdź, czy wydatki na alkohol można zaliczyć do kosztów podatkowych
Prezenty w postaci m.in. alkoholu wręczanego kontrahentom od spółki należy uznać za pozostające poza związkiem przyczynowym, którego istnienie zakłada art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Tym samym wydatki poniesione na zakup i wysyłanie prezentów nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów dla spółki.
- Data: 03.08.2023
Polski Ład: Amortyzacja podatkowa a amortyzacja bilansowa w spółkach nieruchomościowych
Jedną z negatywnych zmian wprowadzonych Polskim Ładem jest ograniczenie amortyzacji podatkowej w spółkach nieruchomościowych do wysokości amortyzacji dokonywanej zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości. Sprawdźmy, jakie trudności dla przedsiębiorców rodzi ta zmiana przepisów.
- Data: 21.09.2022
Czy wartość zlikwidowanego towaru może stanowić koszt uzyskania przychodu
Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z ryzykiem, iż towar, który podatnik nabył w celu sprzedaży a tym samym generowania przychodu, może zostać nie sprzedany. Przyczyny mogą być różne. Mogą zmienić się gusta konsumentów, odbiorca towaru stanowiącego element wytwarzanej przez siebie rzeczy nie będzie potrzebował go w ilości i formie produkowanej przez podatnika. Powstaje wówczas problem, jak rozliczyć takie wydatki od strony kosztowej.
- Data: 01.09.2022
Jak ustalić poprawną stawkę ryczałtu dla usług IT
Niskie stawki podatku dochodowego, uproszczona księgowość oraz możliwość odliczenia 50% opłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne – to główne powody, dla których przedsiębiorcy decydują się na przejście na opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Nie dla wszystkich ta forma rozliczeń z fiskusem jest jednak dostępna. Korzystają z niej chętnie przedsiębiorcy generujący niskie koszty prowadzonej działalności, firmy z branży IT, informatycy czy programiści. Problemem jest często ustalenie właściwej stawki opodatkowania ryczałtem, a te mogą się wahać od 2% do 17%.
- Data: 10.03.2024
Sprawdź, jak rozliczać kosztowo wydatki na ochronę przed cyberprzestępczością
Brak ochrony przed atakami przestępców działających w cyberprzestrzeni może spowodować w firmie nieodwracalne szkody. Począwszy od wycieku ważnych danych – np. przejęcia technologii przez konkurencję, czy utraty bazy klientów (co może skutkować również odpowiedzialnością na gruncie przepisów o ochronie danych osobowych) – przez zakłócenia w dostawach towarów i usług, aż po wyłudzenia płatności czy kradzież środków finansowych z rachunku bankowego firmy. Dlatego niezmiernie ważne jest, aby przed takim procederem należycie się zabezpieczyć. To generuje jednak – co oczywiste – znaczne koszty. Sprawdźmy więc, jak rozliczyć w kosztach podatkowych wydatki na ochronę firmy przed cyberprzestępczością.
- Data: 10.03.2024
Czy można zaliczyć w koszty wydatki na szkolenie związane ze sprzedażą produktów
Pytanie: Spółka organizuje szkolenia dla kontrahentów i osób odpowiedzialnych i mających wpływ na sprzedaż marek własnych niebędących pracownikami spółki. Szkolenia mają na celu przekazanie stosownej wiedzy na temat produktów przez nią sprzedawanych, ich cech jakościowych, użytkowych czy technicznych. Szkolenie składa się z dwóch części: wykładowej i warsztatowej. Szkolenie jest dwudniowe i organizowane jest w hotelu, który udostępnia salę konferencyjną, zapewnia wyżywienie i nocleg. Następnie hotel wystawia fakturę o treści „organizacja konferencji”. Czy w związku z tym taką fakturę można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?
- Data: 13.02.2024
Jak amortyzować ŚT po przekształceniu samorządowego zakładu budżetowego w spółkę komunalną
W sytuacji przekształcenia samorządowego zakładu budżetowego w spółkę komunalną, w stosunku do składników majątku, które były oddane zakładowi budżetowemu w użytkowanie, a następnie zostały wniesione przez gminę aportem do spółki, spółka ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od tych środków trwałych. Organy podatkowe wymagają jednak wyłączenia z kosztów podatkowych odpisów od tej części wartości początkowej środków trwałych, która została przekazana na kapitał zakładowy spółki (przynajmniej jeżeli do przekształcenia i aportu doszło przed 1 stycznia 2017 r.).
- Data: 25.04.2024
Jak rozliczyć w kosztach wydatki na ocieplanie firmowych budynków i zakup pompy ciepła
W obliczu rosnących cen ciepła i energii elektrycznej, a w konsekwencji również kosztów prowadzenia działalności gospodarczej, wielu przedsiębiorców podejmuje działania w celu ograniczenia ich skutków. Dotyczy to zarówno ocieplania firmowych budynków, jak i zakupu oraz montażu urządzeń pozwalających korzystać z odnawialnych źródeł energii. Wiążą się z tym określone skutki podatkowe.
- Data: 03.04.2024
Wycofanie nieruchomości z działalności do majątku prywatnego i rozliczenie jego późniejszej sprzedaży
Zdarza się niejednokrotnie, że podatnik prowadzący działalność gospodarczą nabywa nieruchomość, wprowadza ją do środków trwałych firmy, a następnie – z różnych przyczyn – decyduje się na przekazanie tejże nieruchomości do swojego majątku prywatnego i jej sprzedaż już z majątku prywatnego. Jakie skutki podatkowe niesie za sobą wycofanie tego składnika majątkowego i jego późniejsza sprzedaż?
- Data: 03.04.2024
Zakup samochodu elektrycznego – ujęcie wydatku w VAT i w księgach
Samochody elektryczne stają się coraz popularniejsze. W związku z tym ich wykorzystanie w działalności gospodarczej ma trend rosnący. Do wzrostu ich wykorzystania w działalności gospodarczej przyczynia się rozszerzenie zakresu beneficjentów, którzy mogą skorzystać z dofinansowania na zakup tego typu środków transportu. Mogą z niego bowiem skorzystać także przedsiębiorcy. Tego rodzaju pomoc finansowa powoduje, że na zakup takiego pojazdu można przeznaczyć mniejsze środki. Powstaje natomiast pytanie o to, czy zakup i eksploatacja takiego pojazdu są również korzystne podatkowo?
- Data: 03.04.2024
Jakie skutki ma dla spółki opodatkowanej CIT estońskim, naprawa samochodu osobowego
Pytanie: Jakie skutki ma dla spółki opodatkowanej CIT estońskim, naprawa samochodu osobowego wykorzystywanego w celach mieszanych? Ubezpieczyciel wypłacił odszkodowanie w wysokości 100% kwoty netto + 50% VAT. Czy 50% kosztów jest do opodatkowania jako ukryty zysk?
- Data: 28.02.2024
Sprawdź, czy wydatki na wystrój firmy z okazji Walentynek mogą być firmowym kosztem
Fiskus coraz częściej uznaje wydatki na wystrój firmy z okazji Walentynek za koszt podatkowy. Dopuszczalność rozliczenia w kosztach uzyskania przychodów wydatków poniesionych na wystój firmy z okazji Walentynek, potwierdził bezpośrednio m.in. dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z 19 grudnia 2007 r. (nr IBPB3/423-149/07/PC).
- Data: 06.03.2024
Jak rozliczać świąteczne prezenty dla kontrahentów w VAT i podatku dochodowym
Zbliżają się święta, a wraz z nimi coroczne wątpliwości związane z prawidłowym rozliczaniem prezentów dla kluczowych kontrahentów. W tym artykule bazując na praktycznych przykładach, podpowiadamy, jak rozliczyć świąteczne prezenty dla kontrahentów w VAT i w podatku dochodowym.
- Data: 07.12.2023
Czy wydatki na zapewnienie dobrego wizerunku firmy zawsze są kosztem podatkowym
W biznesie liczą się nie tylko cechy takie jak przedsiębiorczość, pomysłowość, wytrwałość itp. W dobie dużej konkurencji podatnicy coraz większą wagę przywiązują do zbudowania właściwego, a nawet jak najlepszego wizerunku firmy. Takie budowanie pociąga za sobą wydatki. Zatem pojawia się pytanie dla angażującego swoje środki finansowe przedsiębiorcy nie do przecenienia. Czy będzie mógł uznać je za koszty uzyskania przychodu?
- Data: 16.11.2023
Czy wyprzedaż na Allegro prywatnych przedmiotów używanych podlega obowiązkowi zapłaty podatku
Pytanie: Podatnik (osoba fizyczna 40-letnia) uzyskał dochody z tytułu umowy o pracę. Jako osoba prywatna dokonywał wyprzedaży produktów używanych (części do komputerów, uszkodzone i sprawne komputery używane), które stanowiły jego prywatną własność. Produkty te nabywał (kupował, zbierał) od czasów Technikum Elektronicznego. Jako, że produkty te były gromadzone na przestrzeni wielu lat, nie posiada dowodów zakupu tym bardziej, że przeważająca większość z nich była nabywana od osób prywatnych i była w stanie uszkodzonym (uszkodzenia obudowy, matrycy, podzespołów czy zalania płynami. Produkty te służyły do rozwijania pasji podatnika, jaką jest elektronika i informatyka. Naprawiał ten sprzęt i szkolił się z zakresu budowy komputerów oraz tworzenia sieci komputerowych. Z kilku uszkodzonych komputerów składał jeden sprawny, a reszta szła na części. Sprzęt był wiekowy (starsze generacje, których od dawna nie ma już w produkcji). Po kilku latach zbieractwa, pasja zeszła już na dalszy plan i podatnik postanowił zalegający sprzęt sprzedać, aby nie niszczał całkowicie. Wszystko było sprzedawane, jako używane. Wartość sprzedaży to ok. 50.000 zł. W czerwcu podatnik otrzymał wezwanie z urzędu skarbowego, celem złożenia wyjaśnień dotyczących ww. sprzedaży na ALLEGRO w latach ubiegłych. Podatnik został poinformowany o konieczności złożenia korekty deklaracji PIT-36 (miał w tym czasie zawieszoną działalność gospodarczą) oraz zapłaty 17% podatku. Podatnik całkowicie pozbył się zalegających przedmiotów. Czy wyprzedaż na Allegro przedmiotów używanych (wiekowych), podlega obowiązkowi zapłaty podatku?
- Data: 25.03.2024
Jak postąpić z podatkiem zapłaconym u źródła, gdy wystąpiła jego nadpłata
Whithholding Tax (WHT) – podatek u źródła jest zryczałtowanym podatkiem dochodowym, który ma zastosowanie zarówno do osób fizycznych jak i osób prawnych. Pobór tej daniny dokonywany jest przez płatników, który posiadają miejsce zamieszkania, siedzibę bądź zakład w Polsce, czyli w miejscu, gdzie podmiot zagraniczny uzyskuje dochód. Z reguły podatek u źródła występuje w przypadkach, gdy dochód jest uzyskiwany przez nierezydenta. Nie ma znaczenia, czy ów nierezydent jest osobą fizyczną, czy prawną. Mogą jednak wystąpić sytuacje, gdy obowiązek zapłaty tego podatku dotyczy rezydentów. Jest tak choćby w sytuacji, gdy krajowy podmiot dokonuje wypłaty dywidendy.
- Data: 10.03.2024
Jak rozliczać czas pracy pracowników w ramach ulgi B+R w firmie świadczącej usługi konsultingu
Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R) pozwala przedsiębiorcom na obniżenie podatków w zamian za prowadzenie tego rodzaju działań. W praktyce pojawia się jednak sporo wątpliwości związanych ze stosowaniem tej preferencji podatkowej. Niedawno NSA wypowiedział się odnośnie do tego, jak rozliczyć czas pracowników w ramach ulgi B+R w firmie świadczącej usługi konsultingu. Sprawdź komentarz eksperta.
- Data: 25.04.2024
Czy wpłacana do 31 maja pierwsza rata odpisów na ZFŚS może być kosztem
Do 31 maja 2024 r. pracodawca przekazuje pierwszą ratę odpisów na ZFŚS. Jest to kwota stanowiąca co najmniej 75% równowartości odpisów obowiązkowych. Sprawdź, w jakiej sytuacji pracodawca nie zaliczy odpisów i zwiększeń do kosztów uzyskania przychodów.
- Data: 03.04.2024
Poznaj 9 najczęstszych błędów popełnianych przy obliczaniu okresu zasiłkowego
Zasady obliczania okresu zasiłkowego nie są skomplikowane w sytuacji, kiedy niezdolność do pracy ma charakter ciągły. Problemy pojawiają się, gdy pomiędzy zaświadczeniami lekarskimi pojawiają się przerwy. Sprawdź, jakich błędów unikać przy obliczaniu okresu zasiłkowego w 2024 roku.
- Data: 10.03.2024
Jakie kryteria trzeba spełnić, aby trzeba było składać zeznanie o cenach transferowych
Pytanie: Jakie kryteria w 2023 roku trzeba było spełnić, aby teraz trzeba było zrobić zeznanie o cenach transferowych? Jest spółka z o.o., i spółka jawna. Udziałowiec spółki jawnej jest też udziałowcem spółki z o.o. Miedzy tymi firmami jest świadczenie usług weterynaryjnych. Spółka z o.o. jest kliniką, a spółka jawna zrzesza lekarzy weterynarzy. Czy mogę prosić o info, jaka kwota powoduje, że należy sporządzić raport z cen transferowych? Drugi przykład, to spółka z o.o. drukarnia, gdzie jest jeden udziałowiec w 100% i jego JDG, gdzie w ramach JDG świadczył usługi dla tej sp. z o.o. Jakie tu muszą zajść kryteria wielkości transakcji?
- Data: 10.04.2024
Jak poprawnie ująć nieściągalne wierzytelności w kosztach podatkowych
Jeżeli przedsiębiorca posiada nieściągalną wierzytelność, to ma on dwojakiego rodzaju problem. Po pierwsze nie otrzymuje on oczywiście należności za dostarczony towar lub wyświadczoną usługę. Drugi natomiast kłopot, to obowiązek rozliczenia przychodu z transakcji, z której nie uzyskał żadnego wpływu.
- Data: 07.12.2023
Czy podróże służbowe prezesa zarządu można bezpiecznie zaliczyć w koszty
Niedawno organ podatkowy wypowiedział się w kwestii tego, czy wydatki związane z przemieszczaniem się prezesa zarządu pomiędzy miejscem wykonywania obowiązków w Polsce a miejscem zamieszkania za granicą można zaliczyć do kosztów podatkowych. Poznaj stanowisko skarbówki.
- Data: 04.12.2023
Czy podróże służbowe prezesa zarządu można bezpiecznie zaliczyć w koszty
Niedawno organ podatkowy wypowiedział się w kwestii tego, czy wydatki związane z przemieszczaniem się prezesa zarządu pomiędzy miejscem wykonywania obowiązków w Polsce a miejscem zamieszkania za granicą można zaliczyć do kosztów podatkowych. Poznaj stanowisko skarbówki.
- Data: 16.11.2023
Jakie są kosztowe skutki zapłaty i umorzenia odsetek za opóźnienie w transakcjach handlowych
W obrocie gospodarczym często dochodzi do opóźnień w regulowaniu przez przedsiębiorców należności na rzecz kontrahentów z tytułu transakcji handlowych. W takich przypadkach muszą się oni liczyć z koniecznością zapłaty odsetek z tytułu tych opóźnień, co nie pozostaje bez wpływu na ich rozliczenia podatkowe i księgowe.
- Data: 07.12.2023
Jakie są skutki otrzymania i wypłaty kary umownej
Podatnik otrzymał od klienta notę obciążeniową – kara za nieterminowe dostarczenie towaru wolnego od wad. Czy zapłacona kara nie stanowi kosztów uzyskania przychodów i jednocześnie otrzymana kara od producenta nie stanowi przychodu podatkowego?
- Data: 24.11.2023
Jak rozliczać opłaty dodatkowe przy leasingu operacyjnym nieelektrycznego samochodu osobowego
Pytanie: Jesteśmy spółką jawną. Na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej (podatek liniowy 19%, czynny podatnik VAT), zawarliśmy umowę leasingu operacyjnego nieelektrycznego samochodu osobowego o wartości powyżej 300.000 zł (netto + 50% VAT), który będzie wykorzystywany do tzw. celów mieszanych. Otrzymaliśmy od leasingodawcy dodatkowo fakturę za opłatę administracyjną (w tym opłata rejestracyjna) oraz fakturę na pakiet usług bez limitu. Jak rozliczyć te faktury w kosztach? Czy można odliczyć koszty z obu faktur w całości, czy należy zastosować limit tak jak przy wydatkach eksploatacyjnych (75%), czy może limit 150.000 zł? Czy może w ogóle tych wydatków nie możemy zaliczyć w koszty podatkowe?
- Data: 09.01.2024
Jak rozliczyć wykup samochodu z leasingu przez osobę prywatną
Kwestie związane z rozliczaniem samochodów wciąż budzą liczne wątpliwości. Nie inaczej jest z problematyką wykupu samochodu po wygaśnięciu umowy leasingu przez osobę prywatną, tj. przez inny podmiot aniżeli dotychczasowy korzystający (leasingobiorca). Sprawdź, jakie są skutki takiego zdarzenia.
- Data: 21.09.2022
Koszty leasingu samochodu jako podatkowe koszty uzyskania przychodów
Problem: Jestem blisko finalizacji zakupu samochodu do działalności gospodarczej osobowego, poprzez leasing. Wiem, że w 100% mogę odliczać VAT od nabycia oraz rat leasingowych. Czy koszt raty leasingowej do celów ewidencji kosztów odliczam w 100%, czy też stosuje proporcję 150.000 zł/wartość auta i wyliczam ograniczenie kosztowe do celów PIT (koszty stanowiące i niestanowiące)?
- Data: 01.09.2022
Jak rozliczać różnice kursowe powstałe z tytułu uzgodnionego w umowie kursu waluty
Pytanie: Mam problem z tematem różnic kursowych. Została wystawiona faktura za usługę w złotówkach. Zapłata nastąpiła w dolarach na konto walutowe. Wartość faktury netto to 300.000 zł. W umowie, przelicznik za dolara został uzgodniony na 4,45 zł. Mój dylemat jest taki, czy poprawnie zinterpretowałam przepisy: 1) Wpływ należności przyjęłam, jako średni kurs dolara z NBP z dnia poprzedniego.2) Z uwagi na to, że jest niższy, to na koncie rozrachunkowym powstaje niedopłata (traktuję to, jako różnice kursowe/koszt podatkowy). Korespondencja kont 2 i 7.3) Cześć dolarów z konta walutowego wymieniamy na złotówki, żeby zasilić konto. Kurs został przyjęty taki, po jakim zakupił go bank, w którym mamy konto walutowe.4) Robimy lokaty dolarowe, odsetki doliczone po kursie średni NBP z dnia poprzedniego.5) Lokata założona w grudniu kończy się w marcu. Przeliczenie na 31 grudnia 2023 r. po średnim kursie NBP z 29 grudnia 2023 r. bez odsetek. Różnice kursowe ujemne nie podatkowe.6) Opłaty za prowadzenie rachunku za konto walutowe, są płacone z tego konta. Czy do rozliczenia zapłaty powinnam przyjąć kurs 4.45 zł tak, jak to zostało ustalone w umowie?
- Data: 22.04.2024
Jak ujmować w księgach faktury będąc w stanie likwidacji
Pytanie: Jesteśmy spółką w likwidacji od 21 kwietnia 2023 r. Jak ująć fakturę kosztową np. wystawioną 25 kwietnia 2023 r. ale data sprzedaży była 17 kwietnia 2023 r., faktura wpłynęła do nas 28 kwietnia 2023 r? Czy powinnam ją ująć fakturę do okresu jeszcze sprzed likwidacji? Z kolei fakturę, która ma datę wystawienia 28 kwietnia 2023 r. z datą sprzedaży 28 kwietnia 2023r. też powinnam ująć ją do okresu już w likwidacji?
- Data: 09.02.2024
Korekta roczna VAT przy odliczeniu prewspółczynnikiem a koszty podatkowe
Obowiązek dokonania korekty rocznej dotyczy tych podatników, którzy dokonują sprzedaży mieszanej (opodatkowanej i zwolnionej), a VAT odliczają na zasadzie proporcji. Regulacje ustawy o VAT nakazują dokonywanie rozliczenia w taki sposób, bowiem przedsiębiorca nie jest w stanie określić, w jakim stopniu nabywany towar lub usługa będą wykorzystane do celów sprzedaży opodatkowanej lub zwolnionej. Stosowany jest wstępny wskaźnik proporcji. Natomiast po zakończeniu roku – gdy dane za rok ubiegły są już znane – powstaje obowiązek dokonania korekty po ustaleniu rzeczywistego wskaźnika proporcji. To postępowanie ma swoje skutki także na gruncie podatków dochodowych.
- Data: 24.01.2024